Законодательство, касающееся криптовалют в Таиланде, было установлено в 2561 году от рождества Будды ("Royal Decree on Digital Asset Business B.E. 2561"), который определяет правила управления бизнесом с цифровыми активами, с основным фокусом на частных эмитированных цифровых валютах. Криптовалюты признаются как цифровые активы, и для них установлены определенные типы активов и связанные с ними деятельности. Важно отметить, что это законодательство не классифицирует цифровые активы как законное платежное средство, что свидетельствует о том, что Таиланд не поддерживает их как форму валюты. Вместо этого цифровые активы рассматриваются как инвестиционные активы, и инвесторам следует быть внимательными к связанным с ними рискам.
Надзор за деятельностью, связанной с цифровыми активами:
Краудфандинг через предложение цифровых токенов общественности, за исключением предложения криптовалют, если они не объявлены цифровыми токенами.
Действие в качестве посредника при покупке, продаже или обмене цифровых активов.
Типы лицензирования цифровых активов:
Биржа цифровых активов:
Это центральный хаб или сеть, созданная для покупки или обмена цифровыми активами через сопоставление, контрактные соглашения или организацию системы для удобства лиц, желающих торговать или обменивать цифровыми активами. Участники могут заключать соглашения или сопоставляться друг с другом аналогично обычной торговле.
Примеры широко известных бирж цифровых активов в мире и в Таиланде включают платформы, такие как Coinbase, FTX или ERX. Эти платформы служат посредниками, связывая участников для покупки или продажи цифровых активов и взимают комиссионные сборы за транзакции, аналогично рынкам торговли потребительскими товарами.
Брокер цифровых активов:
Брокер цифровых активов - это поставщик услуг, характеризующийся как агент или посредник, облегчающий покупку или обмен цифровыми активами для других лиц. Это происходит через обычные торговые практики, и брокер получает комиссионные или вознаграждение. Брокер может направлять заказы на биржи цифровых активов или дилеров цифровых активов. Отличие заключается в том, что это не включает прямую торговлю или обмен цифровыми активами внутри платформы, как на бирже цифровых активов. Вместо этого брокер направляет заказы на покупку или обмен цифровыми активами или наличными средствами участников для создания сделок с другими трейдерами или частными лицами. Благодаря глобальной и высоколиквидной природе цифровых активов, брокеры могут связываться с трейдерами или частными лицами по всему миру.
Брокер цифровых активов выступает в качестве посредника для обработки ордеров на покупку или продажу и обмена цифровыми активами в соответствии с инструкциями участников. В отличие от биржи цифровых активов, брокер имеет большую гибкость, поскольку он не ограничен торговлей на одной платформе. Он может выбирать и направлять ордера на различные биржи. Однако выбор бирж для обслуживания участников должен соответствовать критериям, установленным офисом SEC.
Дилер цифровых активов: Дилер - это поставщик услуг или организация, которая активно занимается покупкой, продажей или обменом цифровых активов как регулярной бизнес-деятельностью. Это происходит вне рамок конкретной биржи цифровых активов. Проще говоря, дилер цифровых активов устанавливает цены покупки и продажи через переговоры. Когда покупатель хочет приобрести цифровые активы, дилер предлагает цену продажи. Если обе стороны согласны с ценой, они могут продолжить обмен. Гибкость дилера цифровых активов заключается в возможности предложить более конкурентные цены и обрабатывать сделки без необходимости поиска соответствия на рынке, фактически облегчая торговлю вне традиционной торговой платформы.
Критерии для получения лицензии Для получения одобрения на получение лицензии на цифровые активы в Таиланде от Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC), бизнесу необходимо соответствовать следующим требованиям:
Учреждение компании в Таиланде.
Обеспечение того, чтобы директоры, исполнительные директоры и лица, занимающие руководящие должности, включая крупных акционеров, не имели дисквалифицирующих характеристик в соответствии с рекомендациями Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC).
Представление крепкого бизнес-плана, включающего в себя готовую к эксплуатации систему цифровых активов.
Предоставление аудированных финансовых отчетов, соответствующих Тайским стандартам финансовой отчетности, проведенных аудитором, утвержденным Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC).
Иностранцы могут быть акционерами, но их доля должна быть меньшинственной или равной. Запрещено иметь долю владения больше, чем у тайских граждан, для подачи заявки на получение лицензии.
Кроме того, если заявитель функционирует как биржа цифровых активов, он не должен заниматься деятельностью дилера цифровых активов, и наоборот.
Требования к уплаченному уставному капиталу Компании, которые хотят получить лицензию, должны соответствовать следующим критериям по уплаченному уставному капиталу: Биржа цифровых активов: Обычная биржа цифровых активов: минимально 50 миллионов тайских батов (THB). Биржа без хранения активов: минимально 10 миллионов тайских батов (THB). Биржа с хранением активов (без доступа или передачи активов клиентов без одобрения): минимально 10 миллионов тайских батов (THB).
Брокер цифровых активов:
Обычный брокер цифровых активов: Минимально 25 миллионов тайских батов (THB).
Брокер без управления активами: Минимально 1 миллион тайских батов (THB).
Брокер с управлением активами (без доступа или передачи активов клиентов без одобрения): Минимально 5 миллионов тайских батов (THB).
Дилер цифровых активов:
Минимально 5 миллионов тайских батов (THB).
Управляющий фондом цифровых активов:
Управляющие, управляющие активами или обслуживающие неинституциональных клиентов: Минимально 25 миллионов тайских батов (THB).
Управляющие без управления активами, обслуживающие только институциональных клиентов: Минимально 10 миллионов тайских батов (THB).
Консультант по цифровым активам:
1 миллион тайских батов (THB).
Кроме того, биржи, брокеры, дилеры, управляющие фондами и консультанты должны поддерживать собственный капитал в соответствии с соответствующими регуляторными требованиями.
Гонорары за лицензирование
Заявители должны оплатить установленные сборы для получения лицензии, включая исходный сбор в размере 30 000 тайских батов (THB), независимо от типа услуги. Дополнительные лицензионные сборы варьируются в зависимости от типа услуги:
Биржа цифровых активов:
Стоимость лицензии: 2,5 миллиона тайских батов (THB).
Ежегодный сбор: 0,002% от общей стоимости торговли (обычно от 0,5 до 20 миллионов THB).
Брокер цифровых активов:
Стоимость лицензии: 1,25 миллиона тайских батов (THB).
Ежегодный сбор: 0,001% от общей стоимости торговли (обычно от 0,25 до 10 миллионов THB).
Дилер цифровых активов:
Стоимость лицензии: 1 миллион тайских батов (THB).
Ежегодный сбор: 1% от прибыли (капитальных доходов) от торговли (обычно от 0,1 до 5 миллионов THB).
Управляющий фондом цифровых активов:
Стоимость лицензии: 0,5 миллиона тайских батов (THB).
Ежегодный сбор: 0,001% от общей стоимости управляемых активов (обычно от 0,5 до 10 миллионов THB).
Консультант по цифровым активам:
Стоимость лицензии: 15 000 тайских батов (THB).
Ежегодный сбор: 25 000 тайских батов (THB).
Процесс подачи заявки и ее утверждение выглядит следующим образом:
Период подачи заявки составляет 150 дней с момента подачи в SEC (Комиссия по ценным бумагам и биржам).
После рассмотрения заявки SEC направляет ее в MOF (Министерство финансов) в течение 90 дней, после чего MOF рассматривает заявку еще 60 дней.
Для утверждения требуется согласие обеих сторон - SEC и MOF
После получения одобрения от обеих сторон компания должна начать свою деятельность в течение 180 дней.
Доход от Распределения Прибыли: Если вы инвестируете в криптовалюты, такие как стейкинг или DeFi, и получаете доход в виде различных цифровых монет, налоги на криптовалюту будут рассчитываться на основе стоимости цифровых монет, которые вы получаете в качестве доли прибыли.
Доход от Продажи Монет: Если вы продаете какие-либо цифровые монеты и получаете прибыль от продажи, сумма, заработанная от сделки купли-продажи, будет использоваться для расчета налогов.
Вы обязаны уплатить 15% налога на доходы в виде налога на источник, а также декларировать личный или корпоративный налог на доходы, основываясь на вышеупомянутом доходе.
Пример расчета налога на криптовалюту для физических лиц:
Предположим, вы занимались торговлей криптовалютой и получили прибыль в размере 10 000 бат. Вам необходимо удержать налог на источнике, который составляет 15%. Таким образом, налог, который должен быть удержан, составит 10 000 x 15% = 1 500 бат. В итоге, после учета налога, ваша чистая прибыль от этой сделки с криптовалютой составит 10 000 - 1 500 = 8 500 бат.
Важно отметить, что этот налог на источнике в размере 15% не считается окончательным налогом. В следующем налоговом периоде вы обязаны сообщить о своей доле прибыли или дохода от торговли криптовалютой. Невыполнение этого требования может повлечь за собой штрафы за уклонение от уплаты налогов или неполное налоговое декларирование.
Криптовалютные транзакции могут подлежать налогу на добавленную стоимость (НДС) в зависимости от толкования налоговых регуляций Государственным налоговым управлением. В настоящее время, если объем продажи криптовалют превышает 1,8 миллиона бат в год, это может рассматриваться как "услуга" и, следовательно, подлежит НДС.
Однако важно отметить, что это толкование находится на рассмотрении, и имеются исключения. Конкретно, продажи криптовалют через биржи, регулируемые Комиссией по ценным бумагам и биржам (SEC), в настоящее время освобождаются от НДС. Это исключение остается в ожидании дополнительного законодательства.
Таким образом, хотя существует возможность, что криптовалютные транзакции могут подпадать под НДС в определенных случаях, конкретные правила и исключения могут варьироваться в зависимости от текущего состояния регулирования. Важно, чтобы лица и компании, занимающиеся криптовалютными транзакциями, следили за обновлениями в налоговом законодательстве и регуляциях в своей юрисдикции.
