Ставка налога на прибыль корпораций в Таиланде составляет 20% от чистой прибыли. Тем не менее, правительство предоставляет специальную налоговую ставку для малых и средних предприятий (МСП). Чтобы получить эту специальную ставку, компании или партнерства должны иметь зарегистрированный капитал, не превышающий 5 миллионов бат, и общий годовой доход, не превышающий 30 миллионов бат.
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (НАЛОГОВАЯ СТАВКА)- До 300 000 бат: 0%
- От 300 001 до 1 000 000 бат: 15%
- Свыше 1 000 000 бат: 20%
Малые и средние предприятия (SME) в Таиланде, зарегистрированные как юридические лица, могут воспользоваться выгодными ставками вычета для определенных расходов и активов. Например, при найме пожилых работников, SME могут вычитать расходы в два раза превышающую фактическую стоимость.
У других видов компаний разные ставки налога.
КАТЕГОРИИ (НАЛОГОВАЯ СТАВКА)- Иностранная компания, не занимающаяся бизнес-деятельностью в Таиланде и получающая дивиденды из тайских источников - (10% от валового дохода)
- Иностранная компания, не занимающаяся бизнес-операциями в Таиланде и получающая различные виды доходов, помимо дивидендов, из источников в Таиланде - (15% от валового дохода)
- Иностранная компания, репатриирующая прибыль из Таиланда - (10% от суммы, репатриированной)
При ведении бизнеса в Таиланде мы обычно советуем клиентам рассмотреть возможность регистрации в качестве МСП для получения налоговых льгот. Тем не менее, существуют альтернативные пути регистрации бизнеса в большем масштабе с более высоким капиталом, сохраняя при этом налоговые привилегии. Одним из таких вариантов является регистрация бизнеса в Управлении инвестиций Таиланда (BOI).
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС)Ставка НДС в Таиланде составляет 7%. Если лицо или организация в Таиланде постоянно продает товары или предоставляет услуги с годовым оборотом выше 1,8 миллиона бат, они обязаны уплачивать НДС. Для услуг не имеет значения, где используется услуга; если она выполняется в Таиланде, применяется НДС, даже если использование происходит в другом месте. В терминах НДС под облагаемыми товарами понимаются все виды имущества, независимо от его характера (продажа, личное использование и т. д.). Это определение распространяется на товары, ввозимые в Таиланд. Услуги, с другой стороны, включают в себя деятельность, выполняемую в интересах физического или юридического лица, и не подпадают под категорию товаров.
Освобождение от НДСНалоговое ведомство Таиланда предоставляет освобождение от НДС, включая:
- Малые предприниматели с годовым оборотом менее 1,8 миллиона бат.
- Продажа и импорт сырых сельскохозяйственных продуктов и связанных товаров (удобрения, корма для животных, пестициды).
- Продажа и импорт газет, журналов и учебников.
- Основные услуги, такие как земельный транспорт (внутренний и международный), здравоохранение и образование.
- Профессиональные услуги, такие как медицинские, аудиторские и юридические услуги.
- Доходы от различных видов деятельности, таких как бизнес, торговля, сельское хозяйство, промышленность и транспорт.
- Культурные услуги, включая любительские виды спорта, библиотеки, музеи и зоопарки.
- Услуги, связанные с занятостью, исследованиями, техническими услугами и общественными артистами.
- Товары, освобожденные от импортных пошлин в рамках закона об индустриальных зонах по обработке экспорта (ЭПЗ) и главы 4 Закона о таможенной тарифной ставке.
- Импортированные товары под таможенным контролем для повторного экспорта, имеющие право на возврат пошлины на импорт.
- Другие услуги, такие как религиозные, благотворительные и те, которые предоставляются государственными органами и местными властями.
VAT 0%Деятельность, подлежащая ставке 0% НДС, включает в себя:
- Экспорт товаров.
- Услуги, предоставляемые в Таиланде, но используемые за его пределами, с соблюдением установленных правил и процедур.
- Воздушные или морские суда, участвующие в международной транспортировке.
- Поставка товаров и услуг государственным агентствам или предприятиям, находящимся в государственной собственности, в рамках программ иностранной помощи.
- Поставка товаров и услуг Организации Объединенных Наций, ее агентствам, посольствам, генеральным консульствам и консульствам.
- Поставка товаров и услуг между таможенными складами или предприятиями, расположенными в зонах обработки экспорта (ЭПЗ).
При расчете налога на добавленную стоимость (НДС):Обязательство по НДС = Выходной НДС - Входной НДС
"Выходной НДС" относится к налогу, собранному или подлежащему сбору зарегистрированным налогоплательщиком НДС у клиентов при поставке товаров или услуг.
- "Входной НДС" - это налог, взимаемый другим зарегистрированным лицом при покупке товаров или предоставлении услуг. Этот термин также включает любой налог, взимаемый на импортируемые товары.
ВОЗМОЖНОСТЬ НЕОБХОДИМОСТИ РЕГИСТРАЦИИ КОМПАНИИ НА НДСДля определения того, нужно ли вашей компании зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, рассмотрите следующее:
1. Прогнозирование денежного потока
2. Оцените предполагаемый доход и чистую прибыль.
Если ваша компания ожидает значительный денежный поток, с годовым оборотом более 1,8 миллиона бат, этот превентивный шаг может помочь избежать потенциальных крупных штрафов в будущем. Однако убедитесь, что ваш бизнес освобожден от НДС.
3. Разрешение на работу и бизнес-виза:
Оцените, необходимо ли регистрировать разрешения на работу и бизнес-визы в компании.
Более того, если регистрация вашей визы и разрешения на работу в компании является обязательным условием, это часто подразумевает необходимость регистрации на НДС. Для более подробного руководства по этому вопросу, обратитесь к нашей команде.
НАЛОГ НА УДЕРЖАНИЕНалог на удержание (WHT) представляет собой вычет из выплат поставщикам услуг. Применяемая ставка зависит от характера предоставляемой услуги.
Для расчета налога на удержание (WHT):
- Удерживайте WHT для расходов, превышающих 1 000 бат.
- Удерживайте WHT для расходов ниже 1 000 бат, если имеется долгосрочный контракт (например, услуги телефонии).
- Нет удержания для выплат неплательщикам налога (например, правительство, компании, получившие поощрение от BOI).
- Применяются общие ставки удержания WHT.
Услуга и ставка удержания налога (**)- Аренда: 5%
- Плата за аренду услуг: 3%
- Парковка: 3%
- Транспорт (*) 1%
- Телефон: 3%
- Реклама: 2%
- Страховые взносы по нежизненному страхованию: 1%
- Профессиональные услуги: 3%
- Роялти: 3%
- Проценты: 1%
- Дивиденды: 10%
- Призы: 5%
- Вода и электроэнергия: Н/Д (Не Применимо)
- Общественный транспорт/авиабилеты: Н/Д (Не Применимо)
- Жизненное страхование: Н/Д (Не Применимо)
Эти проценты представляют собой ставки удержания налога, применимые к каждой соответствующей услуге. Если у вас есть конкретные вопросы или что-то еще, о чем вы хотели бы узнать относительно этих услуг или налога на удержание, не стесняйтесь спрашивать.
Дополнительные замечания:(*) Исключаются тарифы на общественный транспорт.
(**) Ставки предназначены для резидентских корпораций и филиалов иностранных компаний. Для выплат физическим лицам, ассоциациям, фондам или иностранным компаниям без постоянного места жительства в Таиланде могут применяться различные ставки.
WITHHOLDING TAX AND VAT : How to calculateWhen determining the amount for WHT deduction, calculate it net of VAT.
100,000 THB of office rent + 7% of VAT. = 107,000 THB
WHT tax rate of rent is 5%
5% of 100,000 = 5,000 THB
Amount of pay to the supplier 107,000 - 5,000 = 102,000 THB
When deducted WTH Tax, it's necessary to sent WHT certificate to your suppliers, unless your company's registered for e-witholding tax service.
